Începând cu 1 august 2025, toate companiile din România trebuie să-și modifice sistemele informatice, casele de marcat și fluxurile de lucru pentru a aplica noile cote de TVA de 11% și 21%, introduse prin Legea 141/2025. Totuși, lipsa normelor metodologice generează incertitudini, mai ales în ceea ce privește produsele alimentare, animalele vii și inputurile agricole, unde cotele reduse nu pot fi aplicate corect fără clarificări oficiale.
Consultantul fiscal Nadia Oanea atrage atenția că este esențială apariția unui ordin comun al ministrului Finanțelor și al ministrului Agriculturii care să stabilească în detaliu ce produse agricole și servicii utilizate în mod curent în producția agricolă vor beneficia de cota redusă de 11%. În lipsa acestor norme, aplicarea TVA devine neclară și creează riscuri pentru companiile care activează în sectoare afectate de tranziție.
Pentru unele produse, cum este cazul rețetelor alimentare care conțin ingrediente achiziționate cu 21% TVA, dar care vor fi vândute cu 11%, firmele vor trebui să își regândească fluxul financiar, întrucât vor avea nevoie să prefinanțeze TVA deductibilă până la momentul în care statul rambursează suma respectivă.
Nadia Oanea subliniază și o altă situație delicată: în cazul în care un avans a fost încasat înainte de 31 iulie 2025, iar livrarea sau prestarea are loc după această dată, se va aplica noua cotă în vigoare la data livrării. De exemplu, dacă o persoană a achitat în avans servicii de cazare la cota de 9%, dar acestea sunt prestate efectiv în luna august, va fi necesară regularizarea TVA la noua cotă de 11%. Modul în care această diferență este suportată de prestator sau transferată clientului depinde de clauzele contractuale stabilite, în funcție de cum a fost exprimat prețul: cu TVA inclus sau separat.
Legea 141/2025 a majorat cota TVA de la 5% la 11% pentru toate livrările care erau anterior supuse cotei super-reduse. De asemenea, o parte din livrările care beneficiau de cota de 9% au fost mutate la 11%, în timp ce altele au fost încadrate la noua cotă standard de 21%. Printre acestea din urmă se numără livrarea de cozonac, biscuiți și hrană pentru albine cu un conținut ridicat de zahăr, livrarea de semințe, plante și ingrediente pentru prepararea alimentelor, vânzarea de locuințe către primării pentru închiriere subvenționată, precum și vânzarea de locuințe cu suprafață de până la 120 de metri pătrați și valoare sub 600.000 lei, unde se vor aplica măsuri tranzitorii pentru o perioadă de 12 luni. Tot la 21% au fost incluse și livrările și instalările de echipamente de energie verde, precum panouri fotovoltaice, pompe de căldură și alte sisteme cu emisii reduse, dar și serviciile de acces la târguri, parcuri de distracții, cinematografe, evenimente culturale și evenimente sportive.
Pentru toate livrările și serviciile care erau supuse cotei de 19% până la 31 iulie, se va aplica o cotă majorată de 21% începând cu luna august.
Be the first to comment